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內部審計制度

發布時間:2014-1-3    作者:admin

桂林五洲旅游股份有限公司

內部審計制度

         201413七屆三次董事會通過)

第一章 總 則

第一條 為了規范桂林五洲旅游股份公司(以下簡稱“公司”)內部審計工作,提高內部審計工作質量,保護投資者合法權益,依據《公司法》、《證券法》、《審計法》、審計署《關于內部審計工作的規定》等法律法規和公司章程的相關規定,結合公司實際情況,制定本制度。

第二條 本制度所稱內部審計是指由公司內部機構或人員,對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第三條 本制度所稱內部控制,是指公司董事會、監事會、高級管理人員及其他有關人員為實現下列目標而提供合理保證的過程:

(一)遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定;

(二)提高公司經營的效率和效果;

(三)保障公司資產的安全;

(四)確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。

第四條 公司董事會對內部控制制度的建立健全和有效實施負責。公司董事會及其全體成員保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。

第二章 一般規定

第五條 公司設立審計部作為職能部門,對公司財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監督。審計部對董事會負責,向董事會報告工作。

第六條 審計部配置專職人員從事內部審計工作,且專職人員應具備與內部審計工作相關的專業知識,熟悉相應的法律法規和公司制度,具有較豐富的實踐經驗。審計人員每年應保證一定的后續教育時間,通過參加各類培訓、業務研討、內部學習等形式,更新專業知識、提升業務能力。

第七條 審計部門的負責人專職從事內部審計工作,審計部獨立于公司其他職能部門,不參與公司及其控股子公司的經營活動。

第八條 公司各職能部門、控股子公司以及參股公司應當積極配合審計部依法履行職責,不得妨礙內部審計的工作,不得對審計人員進行打擊報復。

第九條 審計人員若與被審計單位、個人有關聯關系或可能影響審計結果客觀、公正的其他關系,該審計人員應予回避。

第三章 職責和總體要求

第十條 審計部應當履行以下主要職責:

(一)對本公司各職能部門、控股子公司以及參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估;

(二)對本公司各職能部門、控股子公司以及參股公司的會計資料及其他有關經濟資料,以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等;

(三)對公司下屬二級企業(控股公司、全資子公司、分公司)的領導人實行離任審計;

(三)協助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容,并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為;

(四)每年至少向董事會報告工作一次,內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

第十一條 審計部應當在每個會計年度結束前兩個月內向董事會會提交次一年度內部審計工作計劃,并在每個會計年度結束后兩個月內向董事會提交上年度內部審計工作報告。審計部在制定年度審計計劃時,應在征求董事會的意見后,以重要性、風險大小、管理需要及審計資源為基礎,確定審計的重點和先后次序。審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。

第十二條 審計部應當以業務環節為基礎開展審計工作,并根據實際情況,對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。

第十三條 內部審計應涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節,包括但不限于:銷貨及收款、采購及付款、成本核算、關聯交易、對外擔保、重大合同、募集資金使用、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。

第十四條 內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第十五條 內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿,并在審計項目完成后,及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。審計部應當建立工作底稿保密制度,并依據有關法律、法規的規定,建立相應的檔案管理制度,內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間不得少于10 年。

第十六條 為有效履行內部審計職責,審計部在實施審計工作中,可行使以下職權:

(一)根據內部審計工作的需要,要求被審計單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料;

(二)審核有關的報表、憑證、帳薄、預算、決算、合同、協議,以及檢查公司及下屬子公司、分公司有關生產、經營和財務活動的資料、文件和現場勘察實物;

(三)檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料;

(四)參與研究制定公司各項相關制度,起草內部審計規范和工作細則,經公司審議后實施;

(五)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查,并取得證明材料;

(六)對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為,作出臨時制止決定;

(七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,經董事會批準,有權予以暫時封存;

(八)提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議;

(九)對違法違規和造成損失浪費的單位和人員,給予通報批評或者提出追究責任的建議;

(十)對公司有關部門及投資企業嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人,可以向公司提出精神和物質獎勵的建議。

第四章 具體實施

第十七條 審計部應當按照有關規定實施適當的審查程序,評價公司內部控制的有效性,并至少每年向董事會提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。

第十八條 內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。審計部應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第十九條 審計部對審查過程中發現的內部控制缺陷,應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間,并進行內部控制的后續審查,監督整改措施的落實情況。審計部負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作,并將其納入年度內部審計工作計劃。

第二十條  審計部應當在重要的對外投資事項發生后及時進行審計。在審計對外投資事項時,應當重點關注以下內容:

(一)對外投資是否按照有關規定履行審批程序;

(二)是否按照審批內容訂立合同,合同是否正常履行;

(三)是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益,并跟蹤監督重大投資項目的進展情況;

(四)涉及委托理財事項的,關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經營管理層行使,受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監督委托理財的進展情況;

第二十一條 審計部應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時,應當重點關注以下內容:

(一)購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序;

(二)是否按照審批內容訂立合同,合同是否正常履行;

(三)購入資產的運營狀況是否與預期一致;

(四)購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第二十二條 審計部應當在重要的對外擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時,應當重點關注以下內容:

(一)對外擔保是否按照有關規定履行審批程序;

(二)擔保風險是否超出公司可承受范圍,被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好;

(三)被擔保方是否提供反擔保,反擔保是否具有可實施性;

(四)是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。

第二十三條 審計部應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時,應當重點關注以下內容:

(一)是否確定關聯方名單,并及時予以更新;

(二)關聯交易是否按照有關規定履行審批程序,審議關聯交易時關聯股東或關聯董事是否回避表決;

(三)關聯交易是否簽訂書面協議,交易雙方的權利義務及法律責任是否明確;

(五)交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項;

(六)交易對方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好;

(七)關聯交易定價是否公允,是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估,關聯交易是否會侵占公司利益。

第五章  內部審計檔案管理

第二十四條 審計部根據《檔案法》和《審計機關審計檔案工作細則》,將記錄和反映履行審計職能活動中直接形成的具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告歸入審計檔案。

第二十五條 審計檔案實行“誰主審誰立卷”、“審結卷成”、“定期歸檔”責任制:采取“按職能分類”、“按項目立卷”、“按單元排列”的立卷方法。審計項目類文件和審計制度、管理類文件不能混合立卷,審計案卷內每份或每組文件之間的排列順序規則是:正件在前,附件在后;定稿在前,修改稿在后,批復在前,請示在后;批示在前,報告在后;重要文件在前,次要文件在后;匯總性文件在前,原始性文件在后。

第二十六條 當年完成的審計項目應在本年度立卷歸檔;跨年度的審計項目,在審計終結的年度立卷歸檔;審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年6 月底。

第二十七條 審計檔案的保管期限按規定分為:

(一)特別檔案:審計報告、審計決定等重大特別事項的審計檔案,永久保存。

(二)一般檔案:供當期稽核使用和下期審計參考的檔案,至少保存10 年,立卷存檔時應標明保存期限。

第二十八條 審計檔案的借閱,一般應限定在審計部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結論證明的,應由審計負責人批準。                                                                                                                                                              

第六章 獎勵與處罰

第二十九條 公司根據相關制度規定,對內部審計人員的工作進行監督、考核,評價其工作業績。對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計人員,由公司給予精神或者物質獎勵。

第三十條 違反國家法律法規、公司管理制度和本管理制度,有下列行為之一的單位和個人,根據情節輕重,審計部提出處罰意見,報公司批準后執行。

(一)拒絕提供有關文件、憑證、賬簿、報表資料和證明材料的;

(二)阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監督檢查的;

(三)弄虛作假、隱瞞事實真相的;

(四)拒不執行審計決定的;

(五)打擊、報復審計人員和檢舉人員的;

第三十一條 內部審計人員在履行職責過程中違反本管理制度或其他公司制度的,由公司給予相應行政處分或經濟處罰。如發現內部審計工作存在重大問題的,公司應當按照有關規定追究責任,處理相關責任人。

第七章    附 則

第三十二條  本制度自公司董事會審議通過之日起實施。

第三十三條  本制度未盡事宜,按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行;本細則如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時,按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行,并立即修訂本細則,報公司董事會審議通過。

第三十四條  本制度由公司董事會負責解釋。

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